白城市洮北区岭下镇人民政府:

　　为了切实履行财政部门会计监督主体责任，提高会计信息质量，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照吉林省财政厅《吉林省财政厅2025年财会监督工作计划（要点）》和《关于组织开展白城市洮北区2025年度会计监督检查工作的通知》(白洮财发〔2025〕56号)文件要求，我局成立财政监督检查工作组，自7月开始对你单位2024年度会计信息质量情况进行了检查，检查出的主要问题及处理决定如下：

　　一、检查中发现的问题

　　（一）未按规定使用会计科目，金额699410.09元

　　1、该单位在2024年应当在“商品和服务支出-劳务费”科目核算的环卫一体化服务费，在“商品和服务费用-物业管理费”科目核算，合计415020.09元，不符合《2023年政府收支分类科目》（财预〔2023〕83号）“30109劳务费 反映支付给外单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等”的规定。

　　2、该单位在2024年应当在“商品和服务支出-其他交通费用”科目核算的白城-镇西的交通费用，在“商品和服务支出-差旅费”科目核算，合计80.00元，不符合《2024年政府收支分类科目》（财预〔2023〕83号）“30211差旅费：反应单位工作人员国（境）内出差城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费”的规定。

　　3、该单位在2024年应当在“人员经费-工资福利支出”科目核算公务员绩效，在“日常公用经费-行政运行”科目核算，合计177650.00元，混淆使用人员经费与日常公用经费使用范围。

　　4、该单位在2024年将应当在“其他应付款”科目核算的往来款，如春节慰问金、党支部党费补助、特殊人员退费等，合计106660.00元，在收付时同时进行财务会计和预算会计处理。经查，该资金为专户拨入款项，未纳入预算管理，并且实际使用该资金的单位为下辖各村及个人，不符合《财政部关于印发<政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会〔2017〕25号）“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：（一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2307 其他应付款：本科目核算单位除应交增值税、其他应交税费、应缴财政款、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应付政府补贴款、应付利息、预收账款以外，其他各项偿还期限在 1 年内（含 1 年）的应付及暂收款项，如收取的押金、存入保证金、已经报销但尚未偿还银行的本单位公务卡欠款等”。

　　（二）会计核算不符合规定，金额289351.98元

　　1、该单位在2024年应当在“行政支出”科目核算的办公费、电费、工会经费、维修费等，在“其他支出”科目核算，金额289351.98元，不符合《政府会计实务与案例》相关规定。“行政支出：指行政单位履行其职责实际发生的各项现金流出，按资金的性质，行政支出分为财政拨款支出和其他资金支出；其他支出：指事业单位除行政支出、事业支出、经营支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、投资支出、债务还本支出以外的各项现金流出，包括利息支出、对外捐赠现金支出、现金盘亏损失、接受捐赠（调入）非流动资产发生的税费支出、资产置换过程中发生额相关税费支出、罚没支出等”。

　　（三）会计核算不符合平行记账规则，金额6000.00元

　　1、该单位在2024年收到当年发生的退回业务时，会计核算不符合规定。年末，该单位收到当年退回普调工资6000.00元，已计入本年业务活动费用，未按照收回的金额同时进行财务会计与预算会计处理，而是在财务会计直接调整“累计盈余”，不符合《政府会计实务与案例》业务活动费用业务的平行记账规定。

　　（四）未按规定计提固定资产累计折旧，金额91600.35元

　　1、你单位2024年5月、6月、7月未按规定计提固定资产累计折旧，不符合《政府会计准则第3号—固定资产》（财会〔2016〕12号）第二十条“固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入当期费用或者相关资产成本”的规定。

　　二、处理决定

　　（一）对未按规定使用会计科目问题的处理决定

　　根据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定，责令你单位予以纠正，调整会计科目，按规定使用会计科目，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。

　　（二）对会计核算不符合规定问题的处理决定

　　根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位限期改正，严格执行政府会计准则制度的规定，正确反映政府会计主体财务收支状况，提供准确信息，今后避免类似问题再次发生。

　　（三）对会计核算不符合平行记账规则问题的处理决定

　　根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位限期改正，今后要按照政府会计制度和平行记账的规则，进行财务会计和预算会计核算，同时，加强政府会计制度的学习与应用，准确把握业务性质，提高业务水平。

　　（四）对未按规定计提固定资产累计折旧问题的处理决定

　　根据《中华人民共和国会计法》第四十二条及《政府会计准则第3号—固定资产》（财会〔2016〕12号）的规定，责令你单位予以改正，按规定计提固定资产折旧，及时准确地核算固定资产价值，今后严格执行政府会计准则制度的规定，避免类似问题再次发生。

　　你单位要在接到本决定书之日起30日内，对检查中发现的问题进行整改，必要时扩大自查范围，避免相同或类似问题反复出现，检查组将对落实处理决定和整改情况进行跟踪。

　　你单位对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起 60日内，依法申请行政复议;或者在接到本决定之日起6个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。

　　（此件全文公开）

　　白城市洮北区财政局

　　2025年9月25日